1、进项税额，根据“增值税纳税申报表”的“进项税额”与“当期增值税申报已缴纳税额”的合计数填列；

2、不得抵扣税额，本项由征退税差额产生，可先生成汇总表的数据，根据汇总表第25栏的当期数填列；

3、进项税额转出，根据“当期不得抵扣税额”、“非应税项目用的进项税额”、“开具红字发票应转出的金额”、“非正常损失”等项目合计数填列；

4、若日常《一般纳税人增值税申报》与免、抵、退《增值税纳税申报表》对应项目的数据不一致，应根据税务机关审核完成后的退税《增值税纳税申报表》，在下期调整日常《一般纳税人增值税纳税申报表》。

注意：上述退税申报的《增值税纳税申报表》需导出到Excel打印。先点击菜单栏“打印”“报表设置”“导出数据”，选择存放的路径后设置文件名。在Excel表格中设置打印。

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