对于当期发生了出口业务的增值税一般纳税人，在填报当期增值税纳税申报表时，应填报有关出口业务的数据，包括出口销售额等。其中：

1、生产企业

出口销售额（含单证齐全与单证不齐部分）。填入申报表中主表的“免、抵、退办法出口销售额”项（第7栏），以及附表1的“货物及加工修理修配劳务”项（第16栏）、“应税服务”项（第17栏、适用营改增业务）；

上期应退税额。填入申报表中主表的“免、抵、退应退税额”项（第15栏）；

不予免征和抵扣税额。填入附表2的“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”项（第18栏）；

2、外贸企业

出口销售额。填入申报表中主表的“免税货物销售额”项（第9栏），以及附表1的“货物及加工修理修配劳务”项（第18栏）；

已认证专用发票信息。由于税法规定一票不能两用，即用于退税的不能抵扣，用于抵扣的不能退税。因此，用于退税的发票，其相关信息（包括份数、金额及税额），应填入附表二的第25-28栏内；

同时，对于本期认证相符的专用发票，含内销抵扣和退税的，一并填入附表二的第35栏内。

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